Ноябрь 2011

Статьи за Ноябрь

22.11.2011
Все «слоны» уже на МСФО

Информация

События

Горн

Обсуждаем

Архив новостей и статей

2019

  • Январь
  • Февраль
  • Март
  • Апрель
  • Май
  • Июнь
  • Июль
  • Август
  • Сентябрь
  • Октябрь
  • Ноябрь
  • Декабрь

22.11.2011

Все «слоны» уже на МСФО

Новосибирские аудиторы все чаще заявляют о массовом переходе предприятий на новые стандарты отчетности — МСФО. Причем если несколько лет назад международные стандарты финансовой отчетности вынуждены были вводить только крупные предприятия, сегодня средний и даже малый бизнес идет на определенные затраты в связи с введением МСФО. Однако, помимо «прозрачности» и привлекательности для потенциальных зарубежных инвесторов, переход на МСФО имеет и ряд трудновыполнимых условий. Первыми на МСФО переходят энергетические и промышленные гиганты. Фото Михаила ПЕРИКОВА Существуют два международных стандарта финансовой отчетности — Generally Accepted Accountings Principles (GAAP) и International Financial Reporting Standards (IFRS), — которые также известны как International Accounting Standards (IAS; международные стандарты финансовой отчетности). Эти стандарты издаются Комитетом по международным стандартам учета (IASC) — независимой неправительственной организацией. В настоящее время в этот комитет входит около 150 организаций из 110 стран мира. На данный момент дипломы по МСФО выдают две организации: Ассоциация профессиональных сертифицированных бухгалтеров Великобритании (ACCA) и Институт финансовых аналитиков Великобритании (IFA). В соответствии с Концепцией развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, одобренной Приказом Министерства финансов РФ от 1 июля 2004 года N 180, с 2004-го по 2007 год предусмотрен перевод на МСФО консолидированной отчетности крупного бизнеса (открытые акционерные общества, банковские и финансовые учреждения и организации, имеющие публично обращающиеся ценные бумаги), с 2008-го по 2010 год — для других хозяйствующих субъектов, включая общественно значимые. Таким образом, значительное количество предприятий среднего бизнеса может попасть во вторую волну законодательного перехода на МСФО. Активное обсуждение возможности перехода предприятий на международные стандарты финансовой отчетности в нашей стране началось еще в 2002 году — после заявления премьер-министра Михаила Касьянова о необходимости с 1 января 2004 года обязать все российские компании отчитываться в соответствии с международными стандартами. Это вызвало тогда бурю недовольства. «Хлебозаводам МСФО не нужны!» — был лозунг того времени. Но оказалось, что для переобучения 3,5 миллиона российских бухгалтеров, большинство из которых не имеют даже высшего образования, потребуется более $7 млрд — из расчета, что переквалификация одного специалиста в среднем обходится в $2 тыс. Эти деньги предприятиям нужно будет брать из своего кармана. Помимо такой огромной суммы только «образовательных затрат», сюда добавились и прогнозы по расходам на программное обеспечение, услуги аудиторов — в общем, после всех подсчетов «тотальный» переход «растянули во времени» до 2010 года. Нужен ли вообще переход на МСФО всем российским предприятиям? Идея предложений правительства заключалась в том, чтобы сделать российский бизнес более понятным для зарубежных партнеров. Сделать любую компанию, ее финансовые показатели более «читабельными» для зарубежных партнеров, инвесторов или в рамках размещения своих акций на иностранных биржах. Однако проблема «международной адаптации» касается по большей части тех, у кого есть выход на зарубежный рынок. То есть, по российскому определению, — крупный бизнес. Первыми на путь МСФО встали крупные столичные холдинги, пытаясь «повысить свою инвестиционную привлекательность». И несколько неожиданным выглядит факт достаточно массового перехода в 2005 году сибирских предприятий на МСФО — производственных холдингов, внедривших новые стандарты, лишь в Новосибирске уже насчитывается более десятка. «Объяснение этого явления простое, — считает управляющий партнер Группы компаний «Баланс» Владимир Кизь. — Все больше и больше так называемых «предприятий новой волны« из числа образованных в 90-х годах достигают уровня, когда они могут обращаться за заемными средствами в западные финансовые учреждения или претендовать на часть западного рынка. Все эти условия приводят к необходимости наличия у таких предприятий отчетности, составленной по международным стандартам финансовой отчетности». Именно желание сибирского бизнесмена заинтересовать западного инвестора, как выяснилось, получает для наших местных предприятий вполне реальное воплощение. «Даже в Новосибирске уже достаточно примеров, когда «обычному» сибирскому предприятию ведение отчетности по МСФО принесло вполне реальную пользу, — продолжает Владимир Кизь. — Помимо достижения «внутренней прозрачности» и упорядоченности, многим удается заинтересовать нового инвестора, решить «долгоиграющий« конфликт между собственниками. Самыми активными на сегодня в этом смысле оказались предприятия агропромышленного комплекса, химические производства, производства строительных материалов». Такие отраслевые приоритеты неслучайны. По мнению директора «Учебного центра технико-экономических знаний» Константина Едина, «наиболее активно переходят или готовятся к переходу на МСФО предприятия, входящие в крупные холдинги, — у нас в Новосибирске это прежде всего аграрные и строительные предприятия. Главное их отличие и главная их заинтересованность — это наличие постоянных иностранных партнеров и инвесторов. Для холдингов, кстати, введение МСФО — законодательно обязательно. Правда, это не значит, что все такие группы предприятий, которые работают у нас в Сибири, в одночасье начнут составлять бухотчет «по-новому» — едва ли не большинство из них юридически, формально, холдингами не являются, а значит, не подпадают под обязательность применения МСФО. А вот в столице все «евразхолдинги« уже давным-давно отчитываются по МСФО». Однако те, кто уже перешел на МСФО или находится на этапе его внедрения, жалуются на определенные трудности. Прежде всего на дороговизну проекта. Только стоимость обучения одного сотрудника бухгалтерии может составить от 40 тыс. рублей до 100 тыс. К этому прибавляются расходы на внедрение самой системы. Правда, менеджеры утверждают, что при грамотном подходе «срок окупаемости» проектов может составить 6–7 месяцев. «Что касается целей нашего перехода на МСФО, они у нас стандартные — мы имеем намерение выйти на фондовый рынок для получения долгосрочного финансирования, — говорит руководитель департамента стратегического развития «Сибирского аграрного холдинга» (САХО) Анна Пирожкова. — Мы намерены привлекать в том числе и иностранный капитал, поскольку российские банки в большинстве случаев являются «лишним звеном« в процессе кредитования под иностранное оборудование. Стоимость привлеченных, заемных средств для предприятий, имеющих прозрачную отчетность, составленную по западным стандартам, существенно снижается, диверсифицируется портфель заимствований, что как минимум должно окупить подобные расходы». Под «побочными расходами» имеется в виду бюджет внедрения МСФО. «Если говорить об этапе перекладки отчетности, то затраты могут составить от $100 тыс., — поясняет госпожа Пирожкова. — Одна из существенных статей этого дорогостоящего процесса — обучение бухгалтеров и создание своего подразделения по перекладке. Эти расходы, конечно же, кажутся меньше миллионных цифр крупнейших компаний естественных монополий, однако в процентном соотношении к выручке для среднего бизнеса, я думаю, эта процедура «накладнее«. И еще одна статья расходов — это собственно аудирование, стоимость которого в зависимости от требований инвесторов к компании-аудитору тоже может варьироваться в разы». Впрочем, собеседники «КС» утверждают, что главная проблема для регионального бизнеса при переходе на МСФО — это не денежные средства, а дефицит квалифицированных кадров. «Даже получив диплом и сертификацию, бухгалтеры, лишенные практических навыков, не смогут сделать перекладку на своем предприятии самостоятельно, — уверена Анна Пирожкова. — Мы рассматриваем как вариант решения привлечение аудиторов для совместной первой перекладки». Переход на МСФО в первую очередь затрагивает главного бухгалтера предприятия. И обязательное введение МСФО является довольно сильным раздражителем для компаний, не претендующих на внешнеэкономическую деятельность еще и потому, что и ныне действующие ПБУ не всегда однозначны и понятны. Финансовый директор ООО «Калите» Георгий Колмогоров считает, что «переход на МСФО может быть инициирован «снизу» или «сверху», «Снизу» переход на МСФО для подавляющего большинства предприятий в России вообще и в Новосибирске в частности не является жизненной необходимостью. У наших компаний хватает «кувырков» и в нынешней системе отчетности, где еще не все до конца доработано и постоянно изменяется. Внедрение МСФО «сверху» сразу и вдруг вряд ли произойдет. Наверняка подвижки в этом вопросе будут в пользу постепенного перехода, потому что отличия между обеими системами отчетности очевидны даже на уровне базовых понятий. Взять, к примеру, определение малой компании. По европейским нормам такими называют компании с количеством работников до 250 человек, а по ныне действующим российским нормам — 50 человек. В планах — повышение границы количества работников до 100 человек. Я рассматриваю подобные изменения именно как довольно явные симптомы уже выбранного направления развития в сторону перехода всей страны на МСФО, хотя признаю, что в ближайшие несколько лет малому и среднему бизнесу это вряд ли «грозит». Менеджер отдела аудита Новосибирского офиса компании Ernst & Young Влада Токарева считает, что уже сегодня есть достаточно веские аргументы для перехода на международные стандарты: «Для среднего бизнеса можно выделить следующие мотивы для перехода на МСФО: получение руководством более полной и точной картины финансового состояния компании; предприятие входит в Группу компаний, составляющих консолидированную отчетность по МСФО; компания в перспективе планирует выйти на уровень крупного бизнеса, то есть начать выпускать долговые ценные бумаги и сменить организационно-правовую форму, например, с закрытого акционерного общества на открытое, вследствие чего хочет повысить инвестиционную привлекательность». Представитель компании Ernst & Young приходит к выводу, что барьером для перехода среднего и мелкого бизнеса на МСФО являются не только существенные инвестиции (для создания отдела международной отчетности, подготовки и обучения кадров, замены информационной системы, расходы на консультации и аудит по МСФО и т. д.), но и неготовность руководства компаний к раскрытию всей информации, которая по МСФО должна быть включена в финансовую отчетность. И аудиторы, и финансовые консультанты уверены, что переход на МСФО совершенно необходим. Однако пока российское законодательство в финансовой сфере еще далеко от совершенства и постоянно претерпевает значительные изменения, при этом новые нормы нередко или идут вразрез с предыдущими, или прямо им противоречат. В таких условиях вряд ли кто-то из «малышей» или «середняков» добровольно будет внедрять МСФО. Однако, по мнению финансистов, различия между обеими системами неизбежно со временем будут сглаживаться, что в конце концов облегчит всеобщий переход на МСФО. Прямая речь ОЛЬГА КАЛУГИНА, заместитель генерального директора по финансам страховой компании «СТИФ»: — Для малого и среднего бизнеса переход на международные стандарты может быть элементом престижа. Вопрос в том, насколько сопоставимы затраты на приобретение этого имиджа и необходимость в нем. Надо хорошо оценить, востребована ли новая система в данный момент, если у организации пока нет зарубежных партнеров или инвесторов либо же данная инициатива не исходит от государства. Однако если компания планирует привлекать иностранный капитал, значит, надо осваивать и международный стандарт, чтобы разговаривать на одном языке цифр. Проблемы, с которыми может столкнуться конкретная компания при переходе на МСФО, скорее всего будут методологического характера. В частности, переводные термины и российские имеют разное наполнение. Надо также учитывать, что трансформация и ведение международной отчетности потребуют увеличения трудозатрат ответственных людей не менее чем на 30%. Если же автоматизировать данный процесс, то понадобятся и серьезные финансовые вливания. АННА ЛЕВЕНСОН, генеральный директор «Сибирской юридической компании-Аудит«: — Думаю, что те крупные компании, которые приняли решение и воплотили в каком-то виде применение МСФО, делали это осознанно. Цели, которые преследуют организации, известны: 1. Любые контакты с международным рынком финансов и инвестиций невозможны без наличия учетной информации, представленной в форме, которая признается мировым сообществом. 2. МСФО дают возможность получить более справедливую и объективную информацию о бизнесе собственникам. Кроме перечисленного, организации, которые внедрили МСФО, безусловно, получили опыт и новые навыки работы с учетной информацией, наличие такого учета положительно сказывается на имидже и деловой репутации. Российские стандарты бухгалтерского учета, безусловно, идут по пути сближения с МСФО, и когда-то этот путь будет пройден. Некоторые средние компании, которые планируют рост и развитие, привлечение серьезных инвестиций в бизнес, должны ставить задачу повышения общих знаний работников бухгалтерской службы, в том числе и в области МСФО. Тем более что для полноценного применения МСФО предприятиям нужно пройти переходный период не менее трех лет. Для малого бизнеса (с числом работающих 30–40 человек) МСФО не могут дать тех преимуществ, которые получают большие предприятия. Для малого бизнеса более актуально максимальное упрощение учетных процедур. МСФО же, наоборот, требуют повышения значимости профессионального суждения бухгалтера, а значит, соответствующей квалификации и стоимости специалиста. ИРИНА ГРОЗДОВА, финансовый директор компании «Топ-книга»: — На МСФО, по моему мнению, желательно переходить всем компаниям, намеревающимся выпускать свои ценные бумаги на открытый рынок. Правда, такое требование законодательно пока не предъявляется — соответствующий законопроект только находится на рассмотрении. Что касается затрат на это нововведение, то в нашей компании они составят порядка $200 тыс. Но процесс еще не закончен, поэтому об окупаемости говорить рано. Однако едва ли не самой существенной проблемой для нас стал психологический барьер, который рядовые бухгалтеры, привыкшие к российским стандартам, пока так и не смогли преодолеть. Все же российские бухгалтеры ориентированы на «обычный« бухгалтерский и налоговый учет, они в большинстве своем не ориентируются в экономических понятиях, никогда не сталкивались с вопросами дисконтирования финансовых потоков, с категориями рыночной стоимости активов и т. д. Тем не менее одна из целей, которую мы непременно достигнем при помощи новых стандартов, — уменьшение времени на составление отчетности и решение управленческих задач. ВАЛЕРИЙ ЛУПОНОС, директор ООО «Натали-консалтинг» (Омск): — МСФО популярны лишь у крупного бизнеса, потому что рассматривают вопросы, важные для акционеров. Смысл МСФО — показать отчетность в чистом виде. Такой, какая она есть на самом деле. Это как раз и нужно в основном акционерам, потому что для них важно быть уверенными в том, что их деньги вложены правильно, что они приносят им максимально возможную прибыль. Малый и средний бизнес в России в основном не развивается, а стоит на месте. Экономическая реформа так и не решила этот вопрос. Принимаются половинчатые меры, но они не дают стимулов к работе малому и среднему бизнесу. На практике получается так, что государство в лице местных чиновников не помогает, а наоборот, вставляет палки в колеса. Именно поэтому финансовые схемы в малом и среднем бизнесе не «белые», а «серые». Бизнесмены боятся налоговой инспекции и правовых структур, которые во всех действиях небольших организаций видят криминал. Не обращают никакого внимания, например, на то, что предоставляются рабочие места для граждан РФ, что государство не платит пособие по безработице сотрудникам предприятий малого и среднего бизнеса, потому что у них есть зарплаты, к тому же эти люди платят налоги (НДФЛ и др.). В цивилизованном мире в этом секторе экономики занято 70% трудоспособного населения. У нас же редко дотягивает до 30%. Для малого и среднего бизнеса смысл в МСФО сейчас есть лишь в том случае, если они работают с иностранными предприятиями или с крупными российскими акционерными компаниями. Ведь тогда приходится показывать свою деятельность акционерам этих обществ, которые хотят видеть правдивую картину о своих партнерах. Других преимуществ использования МСФО для малого и среднего бизнеса нет. Переход на такие стандарты для сегодняшнего малого и среднего бизнеса сдерживает серьезный финансовый барьер — ведь обучение бухгалтера стоит от $2 тыс., а факт обучения не гарантирует сдачи экзамена. Плюс еще плата за поездки и экзамены. Малый и средний бизнес не сможет содержать такого сотрудника. В Омске, например, зарплата специалиста такого уровня должна быть не менее 30 тыс. рублей. Для небольших предприятий разорительно столько платить бухгалтеру.
кс ,
 
 
 

Сделано студией-ЯЛ

продвижение сайта
© ГОРН 2001-2019 Используя материалы портала, ссылайтесь на Gorn.pro. Тел. (383) 21-19-180.